Definição de opções de ações não qualificadas

O que são opções de ações não qualificadas?

O QUE SIGNIFICA NÃO OPÇÕES NÃO QUALIFICADAS?

Uma opção de ações não qualificadas não o qualifica para tratamento fiscal preferencial. Você pagará o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão e o Valor Justo de Mercado do estoque no momento em que você exercer a opção.

Vesting é quando você atende ao período de serviço requerido e pode exercer a opção de comprar ações. Você não é obrigado, no entanto, a exercer suas opções assim que elas forem adquiridas. Sua opção de ações se enquadra em uma programação determinada pela sua empresa. Sua programação de aquisição está contida em seu contrato de concessão e também pode ser visualizada no StockPlan Connect, o site da Morgan Stanley para participantes do plano de ações.

A Morgan Stanley oferece várias maneiras de exercitar suas opções de ações:

Same Day Sale / Exercise & amp; Vender tudo.

O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro em vez de ações. Você não é obrigado a fazer um pagamento adiantado para exercer suas opções. Em vez disso, os custos de opção, os impostos aplicáveis ​​e as taxas são pagos com o produto da venda. Você recebe a receita líquida em dinheiro. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.

O objetivo deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações do próprio bolso. Com uma venda para cobrir o exercício, você vende apenas ações suficientes para cobrir os custos de opção, taxas e impostos aplicáveis. Você recebe o saldo restante em ações. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.

Exercício e espera.

Com um exercício e espera, você usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, taxas e impostos aplicáveis. Se você exercer 100 opções, por exemplo, você pagaria e receberia 100 ações de sua empresa.

Uma Ordem de Mercado é uma ordem para vender as ações adquiridas de seu exercício de opção de ações pelo preço de mercado atual. Morgan Stanley fará o pedido imediatamente após receber seu pedido de exercício.

Uma Ordem Limitada é uma ordem para vender ações a um preço especificado. Quando o preço da ação atinge o limite estabelecido, seu pedido é submetido para execução. Todos os pedidos feitos com um preço limite serão válidos até o cancelamento (GTC) e expirarão um ano a partir da data de entrada do pedido. Um cancelamento de uma ordem de limite GTC existente pode ocorrer por outros motivos, incluindo, mas não limitado a: (i) sua instrução para cancelar; (ii) de acordo com as regras do plano da sua empresa ou (iii) o pedido do GTC expirou.

Você pode exercer suas opções no StockPlan Connect. Tornamos mais fácil para você acompanhar e exercer suas opções de ações, e selecionar entre os métodos de distribuição de recursos online. Observe que, se você não exercer suas opções de ações antes da data de expiração, elas expirarão sem valor. Por favor, consulte os detalhes do plano específico da sua empresa.

Você pode exercer suas opções de ações através do StockPlan Connect. A Morgan Stanley oferece várias opções para entrega de produtos:

Deposite em uma conta do Morgan Stanley.

Se você é um cliente de corretagem atual do Morgan Stanley, nós depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação. Se você não possui atualmente uma conta de corretagem com o Morgan Stanley, nós abriremos uma conta de propósito limitado para você. Seus rendimentos devem estar disponíveis para você três dias úteis após a data de negociação (para contabilizar um período de três dias de "liquidação" que se aplica a todas as transações do mercado de ações).

Verifique via correio normal.

Se você escolher este método, a Morgan Stanley enviará seus resultados de vendas. Você deve receber seus rendimentos no prazo de 8 a 10 dias úteis a partir da data de negociação.

Verifique via entrega durante a noite.

A Morgan Stanley pode enviar seus recursos por meio de entrega durante a noite, por uma taxa. Você deve receber o produto de sua venda na forma de um cheque quatro dias após sua data de negociação (para contabilizar um período de três dias de "desembolso" que se aplica a todas as transações do mercado de ações).

A Morgan Stanley pode transferir seus recursos para seu banco na Data de Liquidação por uma taxa. As transferências eletrônicas são em dólares americanos.

Fio de Moeda Estrangeira.

A Morgan Stanley pode transferir seus recursos para seu banco em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber os lucros de 4 a 5 dias úteis após a data de negociação.

Verificação de moeda estrangeira.

A Morgan Stanley pode enviar um cheque em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber o produto 10-15 dias úteis após a data de negociação.

O tipo de exercício afeta o seu imposto de renda.

Exercício e detém.

A diferença entre o preço de doação e o valor justo de mercado no exercício é relatada como renda ordinária. Isso estabelecerá sua nova base de custo para as ações adquiridas. Se você mantiver as ações por um ano a partir da data de exercício, ao vender as ações, a diferença entre sua base de custo e preço de venda é tratada como ganho de capital a longo prazo. Se você vender suas ações antes do aniversário de um ano da data de exercício, a diferença entre o preço de venda e a base de custo é tratada como ganho de capital de curto prazo.

A diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção é reportada como rendimento normal. Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu consultor tributário.

Ligue para o Centro de Atendimento do Morgan Stanley pelo +1 866-722-7310 (participantes dos EUA) ou +1 801-617-7435 (participantes que não sejam dos EUA).

A Morgan Stanley Smith Barney LLC ("Morgan Stanley"), suas afiliadas e a Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem consultoria fiscal ou jurídica. Os clientes devem consultar o seu consultor fiscal pessoal para assuntos relacionados com impostos e o seu advogado para assuntos jurídicos.

Opção de ações não qualificadas.

Opção de ações não qualificadas.

▲ não-participante Apólice de seguro de vida não participante Não participante Ações preferenciais Não-pagamento Não-desempenho ativo inadimplente não-realizável Empréstimo Não permanente Residente estrangeiro Não-positivo não-lucrativo não-lucrativo não-lucrativo Registro não divulgado Non publicamente REIT nonpurpose loan Empréstimo não qualificado Distribuição não qualificada Plano Nonqualified nonqualified Stock Option Opções não qualificadas de ações nonqualifying annuity nonqualifying stock option Nonrecourse nonrecourse charge Nonrecourse não reembolsável Nonrefundable nonrefundable Credit Não-renovável Direito Não Reescalonável Ativos não reprodutíveis Ativos não reproduzíveis Não residente Não fumantes Não-esterilizado Intervenção não-sistemática Barreiras não tarifárias Receita não tributária Não tributável Distribu dividendos não tributáveis ​​Rendimentos ganhos não tributáveis ​​▼

▲ Informação não pública Não-público Conhecimento não público Conta monetária Não-público Informações pessoais Registros não públicos Registros não públicos Não publicamente responsáveis ​​Empresa Número não publicado Não bombeamento não punitivo Não-punitivos Cartas de cautela Não - Purgável Orgânico Haleto Não Purgável Carbono Orgânico Total Empréstimo Não Objetivo Propósito Empréstimos infarto de onda não Q infarto de onda não Q infarto de onda não Q infarto de onda não Q infarto de onda não Q infarto de não Q onda não - Infarto da onda Q Anuidades não qualificadas Anuidade não qualificada Anuidade diferida não qualificada Não qualificada Compensação diferida Distribuição não qualificada Distribuições não qualificadas Opção de ações não qualificadas Opção de ações não qualificadas Opções de ações não qualificadas Anuidades não qualificadas Não - Qualificação de anuidades Distribuição não-qualificada Distribuições não-qualificáveis ​​Plano não-qualificado Planos não-qualificativos Opção de compra não-qualificada Opções de ações não-qualificáveis ​​Non-Quantal Release Non-Quasi Static N On-Quasi Efeito Estático Não-Quaternário Supressão Não-Quenched e Temperado Non-quota pós Não-raça específica Resistência não-raquidica Não-Radar Teclado Multiplexador Não-Radiativo Não-Radiativo Não-Radiativo Guia Dielétrico Não-radioativo Composicionalmente Representativo Não-Radioativo Resíduos Perigosos Resíduos Perigosos Não Radioativos Aterro não Radioativo Armazenagem de Resíduos Perigosos Materiais Perigosos não Radioativos Não-Aleatórios Binário Sobreposto Acoplamento não-aleatório acasalamento não-aleatório Acasalamento não-aleatório Inativação Aleatória de Dois Líquidos Não-Aleatório X ▼

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Opção de estoque não qualificado - NSO.

O que é uma 'Opção de ações não qualificadas - NSO'

Uma opção de ações não qualificadas (NSO) é um tipo de opção de ações para funcionários, na qual você paga o imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço da concessão e o preço no qual você exerce a opção.

Agendamento de opções.

Opção Bermuda.

Opção listada.

QUEBRANDO PARA BAIXO 'Opção de ações não qualificadas - NSO'

Eles são chamados de opções de ações não qualificadas porque eles não atendem a todos os requisitos do Internal Revenue Code para serem qualificados como ISOs.

Como ações não qualificadas são usadas.

As opções de ações não qualificadas dão aos funcionários o direito, dentro de um prazo determinado, de comprar um determinado número de ações das ações da empresa a um preço pré-definido. Pode ser oferecido como uma forma alternativa de compensação aos trabalhadores e também como meio de encorajar sua lealdade à empresa. O preço dessas opções de ações é tipicamente o mesmo que o valor de mercado das ações quando a empresa disponibiliza tais opções, também conhecidas como a data de concessão. Os funcionários terão um prazo para o exercício dessas opções, conhecido como a data de vencimento. Se a data passar sem que as opções sejam exercidas, o empregado perderia essas opções.

Há uma expectativa de que o preço das ações da empresa aumente com o tempo. Isso significa que os funcionários podem potencialmente adquirir ações com desconto se o preço da concessão, também conhecido como preço de exercício, for inferior aos preços de mercado posteriores. No entanto, o empregado pagará imposto de renda contra a diferença com o preço de mercado das ações quando a opção for exercida. Uma vez exercidas as opções, o empregado pode optar por vender as ações imediatamente ou retê-las.

Tal como acontece com outros tipos de opções de ações, as opções de ações não qualificadas podem ser uma maneira de reduzir a remuneração em dinheiro que as empresas pagam diretamente aos seus funcionários, além de conectar parte de sua remuneração ao crescimento das empresas. Os termos das opções podem exigir que os funcionários esperem um período de tempo pelas opções a serem adquiridas. Além disso, o funcionário pode perder as opções se deixar a empresa antes de as opções de ações serem adquiridas. Também pode haver cláusulas de recuperação que permitam à empresa recuperar NSOs por diversos motivos. Isso pode incluir insolvência da empresa ou uma compra.

Para empresas menores e mais jovens, com recursos limitados, tais opções podem ser oferecidas em vez de aumentos salariais. Eles também podem ser usados ​​como uma ferramenta de recrutamento para compensar as deficiências nos salários oferecidos na contratação de talentos.

Opção de ações de incentivo - ISO.

O que é uma 'Incentive Stock Option - ISO'

Uma opção de ações incentivadas (OTI) é um tipo de opção de compra de ações com benefício fiscal que, quando exercido, não é necessário pagar imposto de renda comum. Em vez disso, as opções são tributadas em uma taxa de ganhos de capital.

Opção de estoque não qualificado - NSO.

Disposição de Qualificação.

QUEBRANDO PARA BAIXO 'Opção de ações de incentivo - ISO'

As opções de ações de incentivo são normalmente oferecidas como incentivo para que os funcionários permaneçam no longo prazo com uma empresa e contribuam para seu crescimento e desenvolvimento. As opções podem servir como uma forma de compensação para aumentar os salários atuais, ou como uma maneira de recompensar os funcionários em vez de um aumento salarial tradicional. Tais opções de ações, como outros benefícios, poderiam ser usadas como uma maneira de atrair novas contratações, especialmente se a empresa não puder pagar salários competitivos.

Embora as ISOs tenham tratamento tributário mais favorável do que as opções de ações não qualificadas (NSOs), elas também exigem que o detentor assuma mais risco, tendo que manter as ações por um período mais longo de tempo para receber o melhor tratamento tributário.

Além disso, vários requisitos devem ser atendidos para se qualificar como um ISO.

Como as opções de ações de incentivo são usadas.

As opções de compra de ações geralmente são precificadas pelo valor de mercado das ações quando elas são concedidas pela empresa, conhecida como data de concessão. No entanto, muitas vezes há também um período de tempo que o funcionário deve esperar para que as opções sejam adquiridas antes que elas possam exercer essas opções para adquirir ações com o preço de exercício. A expectativa é de que as ações aumentem em valor de mercado no momento em que elas forem adquiridas, permitindo que o funcionário compre as ações com desconto e, potencialmente, venda algumas ou todas as ações com um prêmio.

Se uma opção de ações de incentivo é exercida e as ações são vendidas, os impostos pagos são tipicamente baseados na diferença entre o preço quando as ações foram concedidas e o valor justo de mercado no momento em que são exercidas. Esse imposto também é diferido até que as ações sejam vendidas.

A alíquota do imposto será variável, decorrente do período em que as ações foram detidas. Por exemplo, se as ações de opções de ações de incentivo foram vendidas dois anos depois de concedidas, e um ano depois de exercidas, os ganhos cairão sob o tratamento fiscal de ganhos de capital de longo prazo. Para as ações vendidas anteriormente, os ganhos podem ser tributados como renda ordinária. Ganhos de opções de ações de incentivo também podem estar sujeitos a impostos mínimos alternativos.

Opção de ações não qualificadas.

Opção de ações não qualificadas.

▲ não-participante Apólice de seguro de vida não participante Não participante Ações preferenciais Não-pagamento Não-desempenho ativo inadimplente não-realizável Empréstimo Não permanente Residente estrangeiro Não-positivo não-lucrativo não-lucrativo não-lucrativo Registro não-público Non-Publicized REIT nonpurpose loan Nonqualified anuidade Non-Qualified Distribution Nonqualified plan Nonqualified Stock Option Non-qualificado stock option não qualificável Nonquecifying stock Nonrecourse nonrecourse loan Não reembolsável Nonrefundable Non Refundable Credit Não-renovável Direito Não Reescalonável Ativos não reprodutíveis Ativos não reprodutíveis Não residente Não fumantes Não-esterilizado Intervenção não sistemática Barreiras não tarifárias Receita não tributária Distribuição não tributável Dividendos não tributáveis ​​Rendimentos ganhos não tributáveis ​​▼

▲ Contabilidade de fundos não públicos Contabilidade de fundos não públicos Contabilidade pública Informações não públicas Contabilidade não pública Contabilidade monetária não pública Informações pessoais Registros não públicos Registros não públicos Contabilização não pública Empresa Número não publicado Não-bombeamento não punitivo Não punitivo Cartas de precaução Não-purgável Haleto orgânico Não purgável Carbono orgânico total Empréstimo não-objetivo Empréstimo não-objetivo Infarto de onda não-Q Infarto de onda não-Q Infarto de onda não-Q Infarto de onda não-Q não - Infarto de onda Q infarto de onda não Q Infarto de onda Q Não-Qualificado Anuidades Não Qualificadas Anuidade Diferida Não Qualificada Não Qualificada Compensação Diferida Distribuição Não-Qualificada Distribuições Não-Qualificadas Opção de ações não qualificadas Ações não qualificadas opções Anuidades não qualificáveis ​​Anuidade não qualificada Distribuições não elegíveis Distribuições não elegíveis Planos não qualificados Planos não elegíveis Opção de compra não qualificada Opções de compra não qualificadas N Efeito não-Quasi estático não quasiático de liberação quântica On-Quantico Supressão não quaternária Não-cata-cola e Temperado Não-categórica Resistência não-raquítica pós-não-raquítica Não-Radar Teclado Multiplexador Não-Radiativo Guia Dielétrico Não-Radiativo Não-Radiativo Não Radioativo Representante de Composição Resíduo Perigoso Não Radioativo Resíduo Não Radioativo Resíduo Perigoso Resíduo Não Radioativo Armazenagem de Resíduos Perigosos Material Perigoso não Radioativo Não-Aleatório Binário Sobreposto Código não-aleatório acasalamento não-aleatório acasalamento não-aleatório Não-Aleatório Dois Liquid ▼

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Opção de ações de incentivo - ISO.

O que é uma 'Incentive Stock Option - ISO'

Uma opção de ações incentivadas (OTI) é um tipo de opção de compra de ações com benefício fiscal que, quando exercido, não é necessário pagar imposto de renda comum. Em vez disso, as opções são tributadas em uma taxa de ganhos de capital.

Opção de estoque não qualificado - NSO.

Disposição de Qualificação.

QUEBRANDO PARA BAIXO 'Opção de ações de incentivo - ISO'

As opções de ações de incentivo são normalmente oferecidas como incentivo para que os funcionários permaneçam no longo prazo com uma empresa e contribuam para seu crescimento e desenvolvimento. As opções podem servir como uma forma de compensação para aumentar os salários atuais, ou como uma maneira de recompensar os funcionários em vez de um aumento salarial tradicional. Tais opções de ações, como outros benefícios, poderiam ser usadas como uma maneira de atrair novas contratações, especialmente se a empresa não puder pagar salários competitivos.

Embora as ISOs tenham tratamento tributário mais favorável do que as opções de ações não qualificadas (NSOs), elas também exigem que o detentor assuma mais risco, tendo que manter as ações por um período mais longo de tempo para receber o melhor tratamento tributário.

Além disso, vários requisitos devem ser atendidos para se qualificar como um ISO.

Como as opções de ações de incentivo são usadas.

As opções de compra de ações geralmente são precificadas pelo valor de mercado das ações quando elas são concedidas pela empresa, conhecida como data de concessão. No entanto, muitas vezes há também um período de tempo que o funcionário deve esperar para que as opções sejam adquiridas antes que elas possam exercer essas opções para adquirir ações com o preço de exercício. A expectativa é de que as ações aumentem em valor de mercado no momento em que elas forem adquiridas, permitindo que o funcionário compre as ações com desconto e, potencialmente, venda algumas ou todas as ações com um prêmio.

Se uma opção de ações de incentivo é exercida e as ações são vendidas, os impostos pagos são tipicamente baseados na diferença entre o preço quando as ações foram concedidas e o valor justo de mercado no momento em que são exercidas. Esse imposto também é diferido até que as ações sejam vendidas.

A alíquota do imposto será variável, decorrente do período em que as ações foram detidas. Por exemplo, se as ações de opções de ações de incentivo foram vendidas dois anos depois de concedidas, e um ano depois de exercidas, os ganhos cairão sob o tratamento fiscal de ganhos de capital de longo prazo. Para as ações vendidas anteriormente, os ganhos podem ser tributados como renda ordinária. Ganhos de opções de ações de incentivo também podem estar sujeitos a impostos mínimos alternativos.