Base de custo das opções de ações para funcionários

Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa, além de quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custo pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o valor da comissão ao valor do investimento ($ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 de custo).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Nesse caso, você precisará saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta um imposto sobre ganhos de capital de US $ 5.000 (US $ 15 a US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte Uma mentalidade de longo prazo que atende ao temível imposto sobre ganhos de capital e dicas fiscais para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. No entanto, lembre-se de que, embora uma divisão altere o número de ações em circulação de um investidor, é uma alteração estética que não afeta nem o valor real do investimento original nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa tenha emitido um desdobramento de ações 2: 1, em que uma ação antiga gera duas novas ações. Você pode calcular a base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, pode obter o valor do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). A outra maneira é pegar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-la pelo fator de divisão (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a $ 5. (Para mais informações, confira Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) nesse preço com desconto, isso alterará a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método FIFO (first in in first out). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo original ou mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Existem muitas situações diferentes que afetarão sua base de custo e, devido à sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação na qual sua verdadeira base de custo não seja clara, consulte um consultor financeiro, um contador ou um advogado fiscal.

O & quot; True & quot; Custo das Opções de Ações.
Como você avalia as opções de ações para funcionários (ESO)? Esta é possivelmente a questão central no debate sobre se essas opções devem ser contabilizadas ou se esse método de compensação pode ser deixado de fora da demonstração de resultados, mas anotado nas notas das demonstrações financeiras. De acordo com as regras contábeis básicas do GAAP, se um valor puder ser colocado nas opções de ações do empregado, elas devem ser contabilizadas ao valor justo de mercado.
Os proponentes de contabilizar as opções de ações dos funcionários dizem que existem muitos modelos que podem ser usados ​​para dar um valor exato às opções. Essas opções são uma forma de compensação que deve ser devidamente contabilizada, como salários. Os opositores argumentam que esses modelos não são aplicáveis ​​às opções de ações para funcionários ou que as despesas correspondentes associadas a essa forma de remuneração são zero. Este artigo examinará o argumento dos oponentes e, em seguida, explorará a possibilidade de uma abordagem diferente para determinar o custo das opções de ações para funcionários.
Diversos modelos foram desenvolvidos para avaliar as opções negociadas nas bolsas, como opções de compra e venda, as quais são concedidas aos funcionários. Os modelos utilizam premissas e dados de mercado para estimar o valor da opção a qualquer momento. Talvez o mais amplamente conhecido seja o Modelo Black-Scholes, que é o que a maioria das empresas usa quando discute as opções dos empregados nas notas de rodapé de seus arquivos da SEC. Embora outros modelos, como a avaliação binomial, tenham sido permitidos, as regras contábeis atuais exigem o modelo mencionado anteriormente. (Saiba mais em Obter o Máximo de Opções de Ações de Empregados.)
Há duas desvantagens principais em usar esses tipos de modelos de avaliação:
Suposições - Como qualquer modelo, a saída (ou valor) é tão boa quanto os dados / suposições que são usados. Se as suposições forem incorretas, você obterá avaliações incorretas, independentemente de quão bom é o modelo. As principais premissas na avaliação de opções de ações para empregados são a taxa estável livre de risco, a volatilidade das ações segue uma distribuição normal, dividendos consistentes (se houver) e define a vida da opção. Essas são coisas difíceis de estimar por causa das muitas variáveis ​​subjacentes envolvidas, especialmente em relação à suposição de distribuições de retorno normais. Mais importante, elas podem ser manipuladas: ao ajustar qualquer uma ou uma combinação dessas suposições, a administração pode reduzir o valor das opções de ações e, assim, minimizar o impacto adverso das opções nos ganhos. Aplicabilidade - Outro argumento contra o uso de um modelo de precificação de opções para opções de ações para funcionários é que os modelos não foram criados para avaliar esses tipos de opções. O modelo Black-Scholes foi criado para avaliar opções negociadas em bolsa de instrumentos financeiros (como ações e títulos) e commodities. Os dados usados ​​nessas opções são baseados no preço futuro esperado do ativo subjacente (um estoque ou mercadoria) que deve ser definido no mercado por compradores e vendedores. No entanto, as opções de ações dos funcionários não podem ser negociadas em nenhuma bolsa e os modelos de precificação de opções foram criados porque a capacidade de negociar uma opção é valiosa.
Um ponto de vista alternativo.
As empresas usam programas de recompra de ações para reduzir e, portanto, administrar o número de ações em circulação: uma redução nas ações em circulação aumenta o lucro por ação. Geralmente, as empresas dizem que implementam recompras quando sentem que suas ações estão subvalorizadas.
A maioria das empresas que possuem grandes programas de opções de ações para funcionários possui programas de recompra de ações, de modo que, à medida que os empregados exercem suas opções, o número de ações em circulação permanece relativamente constante ou não-diluído. Se você assumir que a principal razão para um programa de recompra é evitar a diluição de lucros, o custo da recompra é um custo de ter um programa de opções de ações para funcionários, que deve ser contabilizado na demonstração de resultados.
Se uma empresa não tiver um programa de recompra de ações, os ganhos serão reduzidos pelo custo das opções emitidas e pela diluição. Mesmo se tirarmos recompras da equação, as opções são uma forma de compensação que tem um certo valor. Como resultado, eles devem ser tratados de maneira semelhante aos salários regulares.
Opções de ações são usadas em vez de salários em dinheiro, período. Como tal, eles devem ser contabilizados no período em que são concedidos. O custo de um programa de recompra de ações pode ser usado como uma maneira de avaliar essas opções, porque, na maioria dos casos, o gerenciamento usa um programa de recompra para evitar que o EPS caia.
Mesmo que uma empresa não tenha um programa de recompra de ações, você pode usar o preço médio anual das ações multiplicado pelo número de ações subjacentes às opções (líquido de ações que se espera que não sejam exercidas ou expirem) para derivar um custo anual.

Base de custo das opções de ações para funcionários
Assunto: Retenção de imposto do empregador sobre as opções de exercício.
Data: 26 de janeiro de 2001.
Quando exercitei minhas opções, fiz isso em vários preços e horários, já que as opções foram adquiridas & # 8230; Cada vez, meu empregador deduziu os impostos com base no valor justo de mercado. Felizmente, eu vendi essas ações antes dos estoques & # 8217; valor despencou, mas & # 8230; Eu fiz isso no primeiro ano em que exercitei essas opções.
Minhas perguntas são múltiplas:
& # 8211; Quando anoto & # 8216; custo & # 8217; no meu programa Turbotax, devo incluir o imposto já pago? Se não, onde / como indico os impostos já pagos? & # 8211; Como faço para calcular os custos, quando as opções foram exercidas em diferentes agrupamentos versus as ações vendidas? Em outras palavras, eu exerci opções em incrementos de 100 (presente do empregador), 63, 62 e 625. No entanto, eu vendi em blocos de 150, 150, 100, etc. Eu poderia pegar os valores de custo e dividir pelo respectivo número de ações. Isso é muito complicado. & # 8211; Meu ex-empregador estará me fornecendo cópias das opções e retenção, ou eu preciso solicitar isso? & # 8211; Você pode me direcionar para algum recurso para esclarecer essas questões?
MUITO OBRIGADO. Eu sei que existem profissionais que podem ajudar com impostos, mas eu quero ser tão educado e não totalmente dependente dos profissionais.
Data: 09 de fevereiro de 2001.
Seu custo não inclui o imposto que você pagou. A retenção, se houver, deve ser incluída no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. Você adiciona a renda ordinária incluída no Formulário W-2 para a venda antecipada de suas opções em seu custo ao reportar a venda da ação. A menos que você tenha designado as ações que estava vendendo, as ações são consideradas como vendidas primeiro a entrar, primeiro a sair. Em outras palavras, comece com os compartilhamentos que você comprou primeiro e depois trabalhe seu caminho cronologicamente. Sim, isso é muito complicado. Talvez você deva pedir ajuda. Primeiro, você deve ter notificado seu empregador sobre as disposições iniciais das ações, incluindo quais blocos foram vendidos, as datas de venda e os valores pelos quais as ações foram vendidas. Em seguida, o departamento de administração de estoque de sua empresa deve gerar os relatórios necessários para ajustar seu W-2 e para você usar ao preparar suas declarações de imposto de renda. Existem alguns livros sobre as opções de ações para funcionários que podem ajudar.
Vou avisá-lo novamente que muitas pessoas têm dificuldade em relatar as ações adquiridas com opções de ações de funcionários usando o Turbo Tax.
Eu recomendo fortemente que você encontre um preparador de impostos profissional e deixe essa pessoa fazer o que ele ou ela é treinado para fazer.
Você faz seus próprios sapatos e faz seu próprio reparo dentário? Use um pouco de bom senso.

Base de custo das opções de ações para funcionários
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Base de custo das opções de ações para funcionários
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Estoque e Opções - HP, HPI, HPE, DXC, Micro Focus ("Seattle Spinco"), etc.
Conselhos e informações de referência dos membros. (Atualizado em 9 de fevereiro de 2018.) Perguntas ou comentários para: info @ hpalumni Este tópico é abordado no Fórum de finanças dos EUA da HPAA.
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Uma equipe da HPAA está no processo de atualização desta página e das planilhas. Por favor, volte na segunda-feira à noite, 26 de fevereiro.
Micro Focus? Seattle SpinCo? Responsabilidade fiscal dos EUA no retorno de 2017. Os acionistas da Hewlett Packard Enterprise (HPE) dos EUA receberam American Depositary Receipts em uma empresa do Reino Unido - Micro Focus International - no desdobramento de setembro de 2017 da Hewlett Packard Enterprise Software (HPES), e podem ter obtido ganhos reportáveis ​​em suas declarações fiscais de 2017 mesmo que o estoque da MFGP não tenha sido vendido. Ao contrário do HPInc / HPE split e do spin-off do DXC da HPE, essa transação pode ser tributável. Devido à série complexa de desdobramentos e cisões de ações da HP e da HPE ao longo dos anos, a base de custo de suas ações da HPE nos registros de sua corretora pode não ser precisa. Detalhes e uma planilha para ajudar a calcular seu potencial passivo fiscal.
Base de custo de compra de ações do empregado:
- Uma equipe da HPAA desenvolveu um conjunto de planilhas que abrangem a Hewlett-Packard Company, a HP Inc, a Hewlett Packard Enterprise, a Agilent, a Keysight, a DXC Technology ea Micro Focus ("Seattle SpinCo") - incluindo a responsabilidade fiscal da Micro Focus nos EUA. emissão - em uma base por ação. Uma planilha é pré-carregada com informações oficiais do HP FMV de 1959 a novembro de 2017. As outras planilhas começam com a base de custo para as ações HPQ adquiridas após 11/1/2000 ou para as ações da HPE adquiridas após 21/10/2015. Faça o download da nossa planilha de base de ações relacionadas à HP.
- Exemplo de referência para a Planilha Base Baseada em Estoque da HP, por Tom von Alten. (Revisado em 4 de fevereiro de 2018)
- O Relatório de Impostos do HP SOP fornece informações úteis coletadas pelo membro da HPAA Alan Silverstein e publicadas em seu site pessoal: (Revisado em 11 de dezembro de 2013.)
Dicas para membros: (Para ajudar outras pessoas, por favor poste suas dicas no HPAA Finance Forum.)
- O TurboTax permite importar informações da maioria dos corretores, incluindo a Fidelity e a Schwab.
Breakup HP - e cadê meu estoque?
Ações perdidas e dividendos:
Ações em empresas predecessoras:
Impostos sobre opções:
- Exercício de opção - obtenção do seu salário anual W-2 e declaração fiscal. Você precisa do seu W-2 da empresa se tiver exercido alguma opção durante o ano - mesmo que não trabalhasse para a empresa durante esse ano. (Você também receberá um 1099-B do corretor. Você precisa de ambos os documentos para cada exercício de opção.) Como obter seu W-2 anual ou a declaração de ganhos final.
Para obter mais ajuda mútua sobre este tópico e muitos outros, participe da Associação de Ex-Alunos da HP. Se você era um funcionário direto e regular da Hewlett-Packard, HP Inc ou Hewlett Packard Enterprise - ou tem uma data definida de aposentadoria ou rescisão, junte-se à HPAA. Sem custo, graças aos membros da HPAA.
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CostBasis.
O estoque pode ser adquirido através de opções de ações de várias maneiras:
2. Opções de ações não qualificadas.
3. Opções de ações restritas.
4. Exercício de uma opção de compra que você comprou.
5. Exercício de uma opção de venda vendida.
&touro; concedida de acordo com um plano aprovado pelos acionistas;
&touro; exercível apenas pelo empregado individual ou seu herdeiro;
&touro; exercível dentro de dez anos;
&touro; realizada por pelo menos dois anos;
&touro; tem um preço de exercício de opção não inferior a valor justo de mercado do estoque no momento de.
&touro; não detido por um proprietário de mais de dez por cento do poder de voto;
&touro; detido por uma pessoa que é um empregado da corporação a partir da data de concessão até pelo menos.
três meses antes do exercício (um ano, se desativado).
Uma última advertência é que as opções de ações de incentivo qualificadas que primeiro se tornam exercíveis durante qualquer ano fiscal são reclassificadas como não qualificadas se o valor justo de mercado total do estoque exceder US $ 100.000.