Tributação de Opções de Ações de Empregados.
Opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de maneira diferente.
Existem dois tipos de opções de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um deles é taxado de forma bem diferente. Ambos estão cobertos abaixo.
Tributação de opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contabilizada como receita de trabalho ordinária, mesmo que você exerça suas opções e continue a manter a ação.
A renda obtida está sujeita a impostos sobre a folha de pagamento (Previdência Social e Medicare), bem como impostos sobre a renda à sua alíquota aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
OASDI ou Previdência Social - que é de 6,2% sobre os ganhos até a base de benefícios da Previdência Social que é de US $ 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é de 1,45% sobre todos os rendimentos auferidos mesmo que excedam a base de benefícios.
Se o seu rendimento ganho para o ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre os salários em relação ao ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas, serão apenas 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento acumulado no ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% sobre os ganhos até que sua renda recebida atinja a base de benefícios de 1,45%. ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações para funcionários estritamente com base em decisões tributárias.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que não possui outras receitas, pagará mais impostos sobre salários do que os que pagaria se os exercesse em um ano em que tenha outras fontes de renda já excedem a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todas as receitas do spread estão sujeitas ao imposto de renda comum.
Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread forem alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque cair). No Guia Fiscal para investidores da Fairmark, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação de opções de ações de incentivo.
Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, está, obviamente, sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).
Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Nesse caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda e o preço de concessão na sua taxa de imposto de renda comum.
Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de impostos e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar quanto você terá após o pagamento de todos os impostos e fornecer orientações sobre como acelerar o exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .
Renda ganhada.
O que é 'receita ganhada'
Renda recebida é a renda derivada da participação ativa em uma atividade comercial ou empresarial, incluindo salários, salário, gorjetas, comissões e bônus. Este é o oposto do rendimento não ganho.
QUEBRANDO 'Renda ganhada'
O rendimento recebido inclui qualquer rendimento que uma pessoa ou empresa recebe pelo trabalho que realizou - ou seja, "esforços pessoais". Se você coletar dividendos regulares de uma ação ou receber um presente monetário, esse dinheiro será considerado como rendimento não recebido porque você não fez nada para ganhá-lo.
Renda não auferida.
O que é 'Renda não obtida'?
A receita não auferida descreve qualquer receita pessoal proveniente de investimentos e outras fontes não relacionadas a serviços de emprego. Exemplos de rendimentos não adquiridos incluem juros de uma conta de poupança, juros de títulos, pensões alimentares e dividendos de ações. Este tipo de renda difere do rendimento tradicionalmente ganho, que é a renda obtida pelo trabalho ativo ou atividade comercial.
BREAKING Down 'Rendimento inativo'
Renda não adquirida é um tipo de renda denotado pelo IRS derivado de outros meios que não esforços pessoais. Para o IRS, "esforços pessoais" incluem salários, salários, dicas, outros salários passivos tributáveis e renda de trabalho independente. Qualquer fonte de renda que cai fora desses esforços é considerada uma renda não aproveitada. Este tipo de renda é comumente denotado como "fontes passivas de renda" e é gerado sem ter que trabalhar.
A maioria das fontes de renda não adquiridas não está sujeita a impostos sobre a folha de pagamento, e todas as fontes de renda não adquiridas não estão sujeitas a impostos sobre o emprego, como o Seguro Social e o Medicare. Portanto, é extremamente importante que os indivíduos que obtêm renda não adquirida compreendam de onde vem essa renda e como cada fonte é tributada.
Tipos de rendimento não obtido.
O tipo mais comum de renda a apropriar é a receita proveniente de juros e dividendos. A maioria das pessoas participa de algum tipo de investimento, seja dívida ou patrimônio. Se, por exemplo, uma pessoa investe em uma empresa que paga dividendos, como a Disney, ele provavelmente recebe um pagamento de dividendos a cada trimestre. Isso significa que cada ação que o investidor possui recebe uma porcentagem dos lucros da empresa a cada trimestre, conhecido como o rendimento de dividendos. A soma total do rendimento de dividendos é tributada pela taxa de imposto de dividendos atual. O dinheiro obtido nesta capacidade é considerado um rendimento não adquirido, e o imposto pago é considerado imposto de renda não adquirido.
Benefícios de aposentadoria também são um tipo comum de renda não auferida. Quando uma pessoa se aposenta, ele provavelmente vive das distribuições de uma conta de aposentadoria 401 (k), pensão ou similar. Especificamente, no caso de uma distribuição 401 (k), onde os impostos são percebidos quando o dinheiro é retirado, o IRS considera que o dinheiro retirado é renda não aproveitada. O aposentado é tributado em sua alíquota de imposto de renda neste cenário.
Formas menos comuns de renda não adquirida incluem presentes, prêmios, heranças e outros ganhos não adquiridos. Sempre que algum dinheiro de presentes para outra pessoa, ganha prêmio em dinheiro em um concurso ou loteria, herda o dinheiro de um parente falecido ou recebe pensão alimentícia ou comp dos trabalhadores, é considerado um rendimento não adquirido. Isso ocorre porque o dinheiro foi gerado sem o envolvimento de trabalho ativo ou atividade comercial. Cada uma dessas situações possui taxas únicas de imposto sobre o rendimento não adquirido.
Pergunte a um conselheiro.
Assessor responde.
Chris Winn.
Grande pergunta! Você provavelmente exerceu suas opções de compra de ações antes da sua idade total de aposentadoria (66 a 67 anos, dependendo de quando nasceu) e seu empregador informou a administração da segurança social. Suas opções são geralmente consideradas como receitas quando exercidas, portanto, reduziram seu benefício porque parece que você faz muito lucro.
Você deve entrar em contato com seu empregador e ver como eles codificaram o exercício da opção de estoque do NQ e, em seguida, solicitar ajuda ao seu CPA. De acordo com a publicação do IRS 957, seu estoque NQ.
Joseph Alfonso.
Supondo que não tenha havido renda no mesmo ano, você NÃO deve ter nenhum benefício retido devido ao exercício de opções de compra de ações. Este não é um rendimento do trabalho e não conta com o teste de ganhos anual em vigor antes da sua idade de aposentadoria completa. Apenas o rendimento do emprego é contado para o teste de ganhos.
Este é um trecho da publicação SSA que aborda isso:
Para os limites de ganhos, não contamos receitas como outros benefícios governamentais,
ganhos de investimento, juros, pensões, anuidades e capital.
Craig Smalley.
As opções de ações são tratadas como salários W-2. Você só pode fazer $ 14,500 em um ano antes de perder benefícios da Segurança Social.
Craig W. Smalley, E. A.
Admitido para a prática antes da Receita Federal.
Consultor de contato.
Perguntas relacionadas.
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Opções de estoque e amp; Renda ganhada.
Quando você assume um cargo executivo através de uma empresa, você pode ter alguma escolha na forma como seus ganhos são pagos. Além de um salário em dinheiro, algumas empresas podem oferecer opções de compra de ações como parte de seu pacote de compensação. Essas opções de ações geralmente são consideradas parte do seu salário.
Opções de estoque.
Quando uma empresa oferece opções de compra de ações em vez de mais dinheiro para um cargo, isso é conhecido como compensação de capital. A maioria dos funcionários de uma empresa não obtém essa oferta. A remuneração em ações, incluindo opções de ações, geralmente é reservada para executivos de alto nível e a distribuição dessas opções de ações é determinada pelo conselho de administração da empresa. Em alguns casos, se uma empresa quiser contratar um candidato, ele poderá fornecer ao novo funcionário uma opção entre as opções de ações e o pagamento inicial.
Estoque investido.
Se um empregado receber opções de ações como parte de um pacote de remuneração, essas ações permanecerão em ações até que o funcionário opte por vendê-las. O funcionário não pode vender nenhuma das ações até que a ação esteja totalmente adquirida. Para que a ação seja adquirida, o empregado deve aderir com sucesso às condições pré-estabelecidas estabelecidas no contrato de compensação de ações. Geralmente, isso requer um certo período de trabalho com a empresa.
Ganhos Adicionais.
Mesmo que uma ação esteja em forma de ação, e independentemente de ela estar totalmente adquirida ou não, a ação normalmente fornece alguma renda adicional a um empregado. Se a empresa paga dividendos trimestrais, o empregado recebe dividendos de suas ações como qualquer outro acionista. O valor desses dividendos é geralmente baseado na quantidade de ações adquiridas, o que significa que os pagamentos aumentam com o tempo.
Embora as opções de ações outorgadas por um empregador não ofereçam pagamento antecipado, elas ainda fornecem passivos fiscais. Se você receber quaisquer dividendos das opções de ações durante um ano, você deve adicionar os pagamentos à receita anual que você reporta em sua declaração de imposto. Se a opção de ações é considerada adquirida no momento em que é concedida a você, você deve incluir o valor total da ação como parte de sua receita para aquele ano e pagar os impostos sobre ela, mesmo que você não a tenha em forma de dinheiro. Se não for adquirido, você deve pagar impostos sobre a quantidade de ações que se tornam adquiridas a cada ano.
Referências.
Sobre o autor.
Alexis Lawrence é um escritor, cineasta e fotógrafo freelancer com ampla experiência em vídeo digital, publicação de livros e design gráfico. Um viajante ávido, Lawrence visitou pelo menos 10 cidades em cada continente habitável. Frequentou várias universidades e é bacharel em inglês.
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Fórum Q & A.
O dinheiro das vendas de ações conta no cálculo da receita obtida?
Empresa: Acelerador de Crescimento.
Quando você vende ações e o valor que você vende é maior que o valor pago, ele acabará em renda de algum tipo. Que tipo de ganho é (e, portanto, que tipo de renda) depende de onde o estoque veio (opções, presente, compra), quanto tempo foi realizado (um ano é o gatilho geral), se a opção baseada fosse uma eleição 83b feito, se de opções eram ISOs ou NQs? Tudo isso determinará se o rendimento ou ganhos de capital (taxas de imposto diferentes). Eu aconselho que você tenha um contador explicando os detalhes, já que um planejamento cuidadoso faz toda a diferença.
Além das ótimas respostas nesta página, dê uma olhada em algumas dessas outras discussões de venda de estoque de funcionários aqui em Proformative.
Empresa: Estratégias Financeiras Wabash.
A resposta simples para a sua pergunta é "Não". Eu não conheço todas as nuances relacionadas às situações de opções referenciadas na resposta de Keith, mas vamos colocar essa categoria de lado. Discuta esse caso com um conselheiro fiscal pessoal, se necessário.
Geralmente, se você comprar ações ou recebê-las por meio de um presente ou herança, a venda das ações cria um ganho ou perda de capital. A maneira como você obteve o estoque (pense na herança) e o tempo que você o segurou antes de vender determinam se o evento é de curto ou longo prazo para fins fiscais. Essas vendas não são renda auferida a menos que você ganhe a vida como um profissional que compra e vende ações. O rendimento obtido é geralmente salários, salários, dicas ou ganhos de trabalho por conta própria - coisas que resultam do seu trabalho e geralmente são refletidas em um W-2 ou, talvez, em um 1099-MISC se você estiver trabalhando em contrato. Juros, dividendos e compensações por desemprego são, por exemplo, renda não ganho.
Empresa: Advanced Predictive Analytics.
A partir do seu título profissional, estou supondo que sua pergunta pode estar relacionada a ações emitidas para funcionários sob o ESOP da sua empresa. Se eu estiver errado, pare de ler. : 7)
1. Se a venda de ações é realmente o resultado de um exercício sem dinheiro de opções (ou seja, exercitar e vender imediatamente o estoque), a diferença entre o preço de exercício e a FMV do estoque é tratada como receita salarial. Sua empresa deve reter impostos e reportar os ganhos no W-2 do funcionário.
2. Se um funcionário exerce opções, mas detém sobre algumas ou todas as ações, eles devem pagar o imposto como em 1. No entanto, quando eles vendem as ações em alguma data futura, qualquer ganho agora seria considerado ganho de capital, não renda do trabalho .
3. Se um empregado receber ações (em vez de opções), o FMV dessas ações deve ser tratado como receita auferida (como em 1), sujeito às disposições de aquisição de direitos. Quando eles vendem as ações, qualquer ganho seria tratado como ganho de capital, e não como receita de ganho.
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