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29 de maio de 2013.
Base de custo para compensação de ações: regras finais do IRS complicam o relatório de venda de ações no formulário 1099-B.
A base de custo é o número mais importante que você deve subtrair de suas receitas de venda de ações para determinar o ganho ou a perda relatado no Formulário 8949 de sua declaração de imposto federal. Pelo menos para valores mobiliários cobertos, o Formulário IRS 1099-B que seu corretor lhe envia para venda de ações inclui a base de custo. Para o estoque normal que você compra no mercado aberto, a base de custo é o preço de compra. Com compensação de ações, no entanto, descobrir a base pode ser complicado, pois o elemento de compensação que aparece no seu W-2 é parte da base desta fórmula:
custo para adquirir títulos +
a compensação reconhecida pela sua aquisição.
No entanto, este rendimento W-2 não pode ser incluído como parte da base do Formulário 1099-B que o IRS recebe. A possível necessidade de você fazer um ajuste no ganho / perda reportado no Formulário 8949 cria o potencial para erros de declaração de impostos e para pagar impostos em excesso, pois uma base reportada incorretamente provavelmente seria muito baixa. (Para saber mais sobre o rendimento do W-2 que faz parte da sua base, veja um FAQ relacionado no myStockOptions.)
É "Comp" - licated: Regras finais de custo-base tornam o formulário 1099-B mais confuso quando o estoque Comp está envolvido.
Os regulamentos finais de custo-base, que se aplicam a prêmios de ações "concedidos ou adquiridos" a partir de 1º de janeiro de 2014, incluir algumas alterações importantes relacionadas à remuneração de capital que diferem do tratamento nos regulamentos propostos:
A base de custo informada ao IRS no Formulário 1099-B para exercícios do NQSO não pode incluir o elemento de remuneração que faz parte da base. Pode incluir apenas o custo do exercício. O Formulário 1099-B não terá uma caixa, campo ou outro item que indique se as ações vendidas foram adquiridas de uma compensação de ações - um recurso que ajudaria a avisá-lo de que a base poderia ser muito baixa. Inicialmente, o IRS parecia inclinado a adicionar esse tipo de recurso ao formulário, mas abandonou a ideia nos regulamentos finais.
De acordo com vários profissionais de impostos, na frase da Receita Federal "concedida ou adquirida" a palavra & quot; adquirido & quot; refere-se à aquisição das ações subjacentes. Portanto, mesmo que um prêmio de opção de ações tenha sido concedido antes de 2014, o que realmente importa é o tempo em que as ações são exercidas (ou seja, adquiridas). Como o relatório de preço de exercício sempre foi permitido, a expectativa é de que os corretores estejam em conformidade com os relatórios das regras finais até 2014, o mais tardar.
Embora os corretores não tenham sido obrigados a relatar a base completa no Formulário 1099-B após um funcionário ter vendido ações de um exercício NQSO, um exercício isento de pagamento em dinheiro ou uma compra de ESPP, eles começaram voluntariamente a fazê-lo. (Para ações restritas e RSUs, que são consideradas títulos não cobertos, nenhuma base de custo é relatada no Formulário 1099-B, mas você ainda precisa relatar a base completa no Formulário 8949.) No entanto, as regulamentações finais agora proíbem que os corretores reportem toda a documentação. base. De acordo com os regulamentos finais, o IRS encontrou a abordagem permissiva "impraticável". Como resultado, o relatório no Formulário 1099-B está limitado ao preço de compra e subnotificará a base de custo. O IRS parece acreditar que esta é uma abordagem melhor, como sua discussão narrativa nos regulamentos finais explica:
Ao proibir o ajuste por parte de um corretor, o funcionário saberá que o número de base informado pelo corretor reflete apenas o preço de exercício pago pela ação e que um ajuste de base pode ser necessário para refletir o valor total pago pelo empregado.
CostBasis.
"Base" é a palavra usada para o seu custo para fins fiscais, após o ajuste para vários eventos e regras.
1. Declaração de que você está decidindo fazer uma eleição na Seção 83 (b) do IRC para ser tributada sobre o valor justo de mercado da propriedade restrita recebida antes que a propriedade se torne substancialmente adquirida ou transferível, ou seja, antes que as restrições sejam removidas.
2. Nome, endereço e número de identificação do contribuinte.
3. Descrição da propriedade do estoque restrito.
4. Data (s) de transferência e ano fiscal aplicável.
5. Natureza das restrições sobre o estoque.
6. Valor de mercado justo do estoque no momento da transferência para você.
7. O valor que você pagou pela propriedade, se houver.
8. Uma declaração afirmando que você forneceu cópias da declaração a qualquer pessoa para quem você prestou serviços e a qualquer outra pessoa que tenha recebido a propriedade restrita em seu lugar.
Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa, além de quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custo pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o valor da comissão ao valor do investimento ($ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 de custo).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Nesse caso, você precisará saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta um imposto sobre ganhos de capital de US $ 5.000 (US $ 15 a US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte Uma mentalidade de longo prazo que atende ao temível imposto sobre ganhos de capital e dicas fiscais para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. No entanto, lembre-se de que, embora uma divisão altere o número de ações em circulação de um investidor, é uma alteração estética que não afeta nem o valor real do investimento original nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa tenha emitido um desdobramento de ações 2: 1, em que uma ação antiga gera duas novas ações. Você pode calcular a base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, pode obter o valor do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). A outra maneira é pegar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-la pelo fator de divisão (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a $ 5. (Para mais informações, confira Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) nesse preço com desconto, isso alterará a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método FIFO (first in in first out). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo original ou mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Existem muitas situações diferentes que afetarão sua base de custo e, devido à sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação na qual sua verdadeira base de custo não seja clara, consulte um consultor financeiro, um contador ou um advogado fiscal.
Base de custo para RSU "vender para cobrir impostos"
Eu tinha um colete RSU este ano e eleito essa opção "vender para cobrir impostos". Esta venda aparece no 1099-B. Então, a TurboTax importou isso da E-Trade para mim, mas reclamou de um campo de base de custo vazio. Minha forma tinha como $ 0,00 é isso correto?
Por que você deseja denunciar isso?
Resposta recomendada.
87 pessoas acharam esta útil.
"Minha forma tinha como $ 0,00 é isso correto?"
Não, não está correto.
Quando suas ações forem adquiridas, seu empregador calculará um valor de compensação por essas ações e informou que na Caixa 1 do W-2, você pagará impostos sobre essa remuneração. O cálculo da compensação é:
(Número bruto de ações adquiridas antes de qualquer "retenção" de ações ou venda de ações para impostos) X (FMV por ação no vesting).
Portanto, sua base por ação é a mesma que o FMV por ação que seu empregador usou.
Se o 1099-B estiver reportando a base para o IRS e não estiver usando a base correta, insira o 1099-B conforme ele é lido no formulário de entrada padrão "preencha as caixas". Não coloque nada na caixa "1g" nesta página. Em seguida, clique na caixa "Adicionar mais detalhes" (ou talvez "Editar detalhes") e no botão "Iniciar", (ou talvez "Editar").
Na próxima página, selecione a primeira opção que é "Eu preciso adicionar ou corrigir informações sobre essa venda que está no meu formulário 1099-B". Não selecione a segunda opção de "Esta venda pode exigir tratamento especial". Diga ao TurboTax que o 1099-B está relatando a base errada e, em seguida, insira a compensação "ausente" para chegar à base correta.
EDIT: ESSA PERGUNTA FOI SOLICITADA QUANDO OS RETORNOS DO IMPOSTO DE RENDA DE 2014 FORAM PREPARADOS. DESDE QUE OS PROGRAMADORES PARAM PARA MUDAR AS VENDAS DE STOCK ENTREVISTAS A CADA UM ANO O PROCESSO PASSO A PASSO COLOCADO ACIMA PERTA SOMENTE AO PROGRAMA 2014. Os conceitos fiscais não mudaram, mas a programação quase certamente tem.
Por que você deseja denunciar isso?
Obrigado, obrigado, obrigado! Isso praticamente me salvou de ter que ir a um profissional e pagar mais por meu retorno de imposto. Obrigado novamente!
Por que você deseja denunciar isso?
E se nenhum formulário 1099B tiver sido emitido? O BNP é o corretor, mas não emitiu uma declaração. Mas eu usei um sell-to-cover em ações (não opções) dado a mim pelo meu empregador. O valor total das ações está no meu W2 e o sell to cover não está no meu W2, mas está no meu paystub.
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Mais ações.
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